素材販売の帳簿は、少額のロイヤリティが毎月・複数サイトから・ときに外貨で入ってくるのが特徴です。

白色でも記帳と保存は必要

国税庁の案内のとおり、青色・白色を問わず記帳と帳簿・書類の保存は必要です。各プラットフォームの月次明細のダウンロードと保存は、ソフト以前の基本動作です（過去分が遡れなくなるサイトもあるため、毎月落とすのが安全です）。

5565万円控除の要件

控除額主な要件（No.2072）
10万円55万円・65万円の要件に該当しない青色申告者
55万円複式簿記での記帳／貸借対照表・損益計算書を添付して期限内申告
65万円55万円の要件に加えてe-Taxで申告か優良な電子帳簿の保存

素材販売固有の難所

素材販売の帳簿で効いてくる3つ

  • 登録サイトが複数ある

    サイトごとの明細を毎月保存して集約できるか

  • 外貨建ての入金がある

    換算レートと換算前後の金額を残せるか

    原則は取引日のTTM（通達57の3-2・経費の記事参照）。

  • 米国の源泉徴収税が引かれている

    総額と引かれた税額を分けて記録できるか

    外国税額控除（No.1240）の材料になります。

少額多通貨のロイヤリティが判断軸です。

選び方の手順

  1. 青色申告で55万円以上を狙うか決める
  2. 銀行・カードの明細取込が対応しているか確認する
  3. 外貨・換算レートの記録をどう残すか決める（ソフト外のメモでも、残っていることが大事）
  4. 無料試用に1ヶ月分の実データを入れて手間を確かめる

マネーフォワード クラウド確定申告ADのように明細の自動取込と青色申告対応を掲げるソフトが各社から出ています。要件で絞ってから試すのが近道です。

まとめ

  • 白色でも記帳と保存は必要。月次明細は毎月ダウンロードして保存
  • 55万円は複式簿記＋貸借対照表＋期限内申告、65万円はさらにe-Taxか優良電子帳簿
  • 素材販売の軸は複数サイトの集約・外貨の換算記録・源泉徴収税額の分離
  • 要件で絞って無料試用

次は公式の根拠まとめです。